Bài 5: ĐAM MÊ KẾ TOÁN là doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng, mã số thuế 0106657035, địa chỉ: Số 1 – Ngõ 475 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội. Trong kỳ tính thuế tháng 05/2017 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
– Ngày 01/05/17, nhập mua 1 tấn gạo Bắc Thái của gia đình anh Lò Sang Thủng (anh Thủng cùng 2 cô con gái xinh đẹp trồng bán ra), giá mua chưa có VAT: 15.000đ/kg. Và thuê Công ty vận tải Rùa vàng vận chuyển gạo về kho của doanh nghiệp, cước vận chuyển chưa có VAT: 10tr
– Ngày 05/05/17, bán 800kg gạo cho Công ty BÚN NGON với giá chưa VAT: 16.000đ/kg. (BÚN NGON là doanh nghiệp sản xuất bún, và giám đốc là người yêu cũ của giám đốc ĐAM MÊ KẾ TOÁN)
– Ngày 10/05/17, nhập mua 500kg gạo Bắc Thái của Công ty GẠO NGON với giá chưa VAT: 15.200đ/kg. (Công ty Gạo Ngon là công ty thu mua trực tiếp Gạo của người dân)
– Ngày 15/05/17, thanh toán tiền điện tháng 04/17 sử dụng tại văn phòng công ty, tổng giá trị đã bao gồm thuế GTGT 15tr
– Ngày 17/05/17, nhập mua 10 tấn phân lân của công ty SẢN LƯỢNG, giá chưa có VAT: 2.500đ/kg
– Ngày 17/05/17, thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 04/17 sử dụng tại văn phòng công ty là 2.100.000đ (đã bao gồm VAT)
– Ngày 18/05/17, mua máy tính xách tay của Trần Anh, giá mua chưa VAT: 25tr, và cấp phát cho Giám đốc nhân sự.
– Ngày 19/05/17, bán 5 tấn phân lân cho công ty TĂNG TRƯỞNG, giá bán chưa VAT: 2.700đ/kg
– Ngày 21/05/17, nhập mua 50 Palet nhựa của công ty HIỆP THÀNH, để làm kệ để Phân lân, giá mua chưa VAT là 240.000/cái.
– Ngày 23/05/17, nhận hóa đơn phí bảo hiểm xe ô tô tải chuyên dùng để giao gạo và phân cho khách hàng, phí chưa VAT: 15tr
– Ngày 24/05/17, giám đốc tài chính làm đề nghị thanh toán tiền tham gia khóa học “SOÁT XÉT BCTC TRƯỚC KHI QUYẾT TOÁN THUẾ” của HỘI TƯ VẤN THUẾ VIỆT NAM tổng giá trị đề nghị thanh toán là 5tr
– Ngày 25/05/17, xuất 50kg phân lân cho anh CHĂM, để chăm sóc cho khuân viên cây xanh của công ty.
– Ngày 27/05/17, mua 100 bộ đồ chơi trẻ em để cấp phát cho 100 cháu bé dưới 6 tuổi (Là con em của Cán bộ công nhân viên trong công ty nhân dịp tết thiếu nhi, được quy định cụ thể trong quy chế công ty.), giá mua chưa VAT là 150.000đ/bộ
– Ngày 28/05/17, xuất bán 500kg gạo Bắc Thơm cho công ty JUN XUNG VINA với giá chưa VAT là 16.200đ/kg. JUN XUNG VINA mua gạo để nấu ăn cho CBCNV trong công ty, và là công ty nằm trong khu chế xuất.
– Ngày 30/05/17, xuất bán 2 tấn phân lân cho Công ty TĂNG TRƯỞNG, giá bán chưa VAT là 2.700đ/kg
– Ngày 31/05/17, nhận được hóa đơn thuê địa điểm tháng 05/17, chi tiết:
+ Hóa đơn thuê văn phòng, trị giá chưa VAT: 15tr
+ Hóa đơn thuê cửa hàng bán gạo, trị giá chưa VAT: 12tr
+ Hóa đơn thuê kho chứa phân lân, trị giá chưa VAT: 5tr
(Các địa điểm đã được đăng ký với phòng đăng ký kinh doanh)
– Ngày 31/05/17, chốt doanh số bán gạo Hải Hậu với Công ty HẬU HẬU trong tháng là 1 tỷ, hoa hồng được hưởng là 5% (ĐAM MÊ KẾ TOÁN là đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng gạo Hải Hậu cho Công ty Hải Hậu).
– Ngày 31/05/17, cửa hàng số 1 gửi số liệu về cho kế toán, trong tháng cửa hàng bán lẻ được 500kg gạo cho người dân trong thôn, giá bán 16.500đ/kg.
Yêu cầu:
Anh (Chị) hãy tính thuế GTGT tháng 05/2017 cho ĐAM MÊ KẾ TOÁN, và lên Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo thông tư 26/2015/TT-BTC, biết rằng:
– Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: 0
– Thuế GTGT đầu vào hợp pháp, hợp lý, hợp lệ, và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
Các bạn làm bài tập, và xem lời giải sẽ được LIVE STREAM vào lúc 20h ngày 15/05/2017 trên trang PAGE ĐAM MÊ KẾ TOÁN
Đây cũng là một trong các nội dung tại khóa học TỔNG HỢP ĐẶC BIỆT: HỌC NHƯNG KHÔNG PHẢI LÀ HỌC, và khóa học: LÝ THUYẾT VÀ THỰC HÀNH THUẾ CHUYÊN SÂU. Các bạn quan tâm đến các khóa học của ĐAM MÊ KẾ TOÁN có thể xem chi tiết các khóa học TẠI ĐÂY
